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《稅務漫談》人壽保險的納稅  

2014-04-10 00:08:55|  分类: 美国税法 |  标签: |举报 |字号 订阅

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陳琪錢
September 15, 2013
現在許多人壽保險既有保險功能,也有投資功能。購買人壽保險的華人逐漸增加,但知道人壽保險需要納稅的並不多。本文就是要探討人壽保險的稅務問題。

國 稅局對保險定義的測試是,這個保單是不是一個投資工具,其合約要滿足國稅局的要求。從國稅局的角度看,假如一個保險合約不能滿足州法和國稅局法定的保險定 義,就不可享受稅務優惠待遇。國稅局將根據保單類型、簽發日期、死亡給付數額和已交保費等決定。保險公司必須遵守這些規則,執行這個條款。

由 於人壽保險被認為是個人花費,人們不能在聯邦退稅表中用保費抵稅。許多公司給員工購買五萬元的團體人壽保險,而公司支付的人壽保險費用是稅務花費。這個費 用沒有作為收入報告,因此國稅局也不向你徵稅。公司支付超過五萬元的保費(premiums)將會產生具有經濟價值的應稅收入。因此,應當問清楚公司支付 的保費是稅前的還是稅後的。

人壽保險的保險收益(proceeds)的納稅取決於幾個因素,包括你是否支付稅前或稅後的保費。一般來說,個人購買一份人壽保險保單,或公司給雇員購買一份保單,其保費可能是稅後資金支付的。

最 近,一些公司一般提供選擇,通過退休計畫購買人壽保險,且使用稅前的資金。這裡有幾個規則。稅前供款經常含有一定的收入稅優惠,但是你每年要按照保單的純 人壽保險的經濟價值繳納一點稅,如現金價值與死亡給付之間的差額。在死亡時,保單中的現金價值,即死亡給付的一部分,屬於應稅收入。你的保險受益人在收到 死亡給付時將不得不支付收入稅。

收到死亡給付的受益人不一定必須繳納聯邦或州的收入稅。如果死後留有一份50萬元的人壽保單,受益人不必為收到這50萬元而繳納收入稅。不管是否支付完所有的保費,或者雇主是否支付完保費,受益人一定可以拿到這50萬元。


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